Qué es el complemento de pago y cuándo emitirlo
Actualizado el 12 de septiembre de 2026
La respuesta corta: es el comprobante que emites cuando te pagan una factura que dejaste a crédito. No lo emites al facturar: lo emites al cobrar.
Uno por cada pago que recibas, a más tardar el quinto día natural del mes siguiente a aquel en que entró el dinero. Si te pagan en tres abonos, son tres complementos.
Qué es exactamente
El complemento de pago —formalmente CFDI con complemento para recepción de pagos, tipo P— es un comprobante aparte que dice: «de aquella factura, hoy me pagaron esto».
Existe porque cuando facturas a crédito el SAT todavía no sabe cuándo ni cómo te van a pagar. La factura original queda con forma de pago 99 · Por definir, y el complemento es el que después completa la historia: cuándo entró el dinero, con qué forma de pago, cuánto y qué saldo quedó.
Cuándo hay que emitirlo
Por cada pago recibido, a más tardar el quinto día natural del mes inmediato siguiente a aquel en que se recibió. Si te depositaron el 20 de marzo, el complemento va a más tardar el 5 de abril.
No importa si el cliente te pagó todo de una sola vez: si la factura era PPD, lleva complemento igual. Un solo pago, un solo complemento — pero lleva.
Qué lleva dentro
El comprobante en sí va en ceros: subtotal cero, total cero y moneda XXX. Eso confunde la primera vez, pero es correcto — el importe real vive dentro del complemento, no en el comprobante que lo transporta.
Por cada factura que se está pagando, el complemento anota:
- El folio fiscal de la factura, y su serie y folio
- El número de parcialidad: si es el segundo abono, va 2
- El saldo anterior, el importe pagado y el saldo insoluto que queda
- La moneda y, si es distinta a la del pago, la equivalencia
- El desglose de impuestos que corresponde a ese abono
Lo que trajo la versión 2.0
La versión 2.0 del complemento agregó el desglose de impuestos por cada documento pagado y un nodo de totales al final. Es la parte que más trabajo da a mano, porque el impuesto de un abono no es el IVA del abono: es la parte proporcional del impuesto de la factura original que corresponde a lo que se pagó.
Y no basta con dividir entre 1.16. Una factura con conceptos a distintas tasas —16%, 0%, exento— tiene que prorratear cada impuesto por separado, o los totales no cuadran y el PAC rechaza.
Los errores que más cuestan
El más común y el más caro. La factura PPD queda sin su complemento, el ingreso queda documentado a medias y aparece en la revisión. Nadie se acuerda de emitirlo porque el recordatorio no está en ningún lado: el cobro entró al banco, no al sistema de facturación.
El saldo anterior de un complemento tiene que ser el saldo insoluto del anterior. Si se llevan a mano, basta un abono capturado fuera de orden para que la cadena se rompa y el PAC empiece a rechazar.
Si facturaste en dólares y te pagan en pesos, el complemento lleva la equivalencia. Es de los campos que más rechaza el PAC cuando se omite por parecer innecesario.
Cada complemento es un CFDI y consume un timbre. Un negocio que factura a crédito y cobra en parcialidades emite muchos más comprobantes de los que cree, y eso importa al elegir plan.
Un ejemplo con números
Facturas $11,600 —$10,000 más IVA— a 60 días, como PPD. El cliente te abona $5,800 en abril y el resto en mayo.
- Complemento de abril: parcialidad 1, saldo anterior $11,600, pagado $5,800, saldo insoluto $5,800. IVA del abono: $800.
- Complemento de mayo: parcialidad 2, saldo anterior $5,800, pagado $5,800, saldo insoluto $0. IVA del abono: $800.
Dos comprobantes, dos timbres, y la cadena de saldos tiene que encadenar exactamente. Con una factura al mes se lleva a mano; con cuarenta, no.
Cómo se ve esto en KeyA
El complemento se arma desde la factura, no desde cero: eliges cuánto te pagaron y la parcialidad, el saldo anterior y el impuesto proporcional salen calculados —incluso con conceptos a distintas tasas y con tipo de cambio—.
Y el sistema sabe qué facturas PPD siguen esperando su complemento, que es justo lo que se olvida cuando el cobro entra al banco y no al sistema.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el complemento de pago?
Es el comprobante que emites cuando te pagan una factura que dejaste a crédito. Formalmente es un CFDI con complemento para recepción de pagos, tipo P.
Existe porque cuando facturas a crédito el SAT todavía no sabe cuándo ni cómo te van a pagar: la factura queda con forma de pago 99 Por definir y el complemento completa la historia después.
¿Cuándo hay que emitir el complemento de pago?
Por cada pago recibido, a más tardar el quinto día natural del mes inmediato siguiente a aquel en que entró el dinero. Si te depositaron el 20 de marzo, el complemento va a más tardar el 5 de abril. Si te pagan en tres abonos, son tres complementos.
¿Todas las facturas llevan complemento de pago?
No. Sólo las que se emitieron como PPD, es decir, las que no estaban pagadas al momento de facturarse. Una factura PUE ya estaba cobrada cuando se emitió y no lleva complemento.
Y ojo: una factura PPD que se paga completa de una sola vez también lleva complemento, uno solo, pero lleva.
¿Por qué el complemento de pago va en ceros?
Porque el importe real vive dentro del complemento, no en el comprobante que lo transporta. El CFDI de tipo P lleva subtotal cero, total cero y moneda XXX; el monto pagado, el saldo y los impuestos van en los nodos del complemento. Confunde la primera vez, pero es lo correcto.
¿Cómo se calcula el impuesto de cada abono?
Es la parte proporcional del impuesto de la factura original que corresponde a lo que se pagó, no el IVA del abono calculado por separado.
Y no basta con dividir entre 1.16: una factura con conceptos a distintas tasas —16%, 0%, exento— tiene que prorratear cada impuesto por separado, o los totales no cuadran y el PAC rechaza.
¿El complemento de pago consume un timbre?
Sí. Cada complemento es un CFDI y consume un timbre igual que una factura. Un negocio que factura a crédito y cobra en parcialidades emite bastantes más comprobantes de los que cree, y conviene tenerlo en cuenta al elegir plan de facturación.
¿Qué pasa si no emito el complemento de pago?
El ingreso queda documentado a medias: hay una factura que dice que te deben y ningún comprobante que diga que te pagaron. Es de los hallazgos típicos en una revisión — y el más común de todos, porque el recordatorio no está en ningún lado: el cobro entra al banco, no al sistema de facturación.
Esta guía explica el criterio general del CFDI 4.0 y no sustituye la asesoría de un contador. Los plazos de la Resolución Miscelánea Fiscal se publican cada año.